BFH, Urteil v. 25.11.2025 - VIII R 15/22

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BFH Urteil v. 25.11.2025 - VIII R 15/22

Gesetze: InvStG § 20 Abs. 1 Satz 1; InvStG § 2 Abs. 14; InvStG § 16 Abs. 1 Nr. 3; InvStG § 19 Abs. 1 Satz 1; InvStG § 56 Abs. 1 Satz 1 und 2, Abs. 2 Satz 1 und 2 und Abs. 3; EStG § 20 Abs. 4;

Eingeschränkte Anwendung der investmentrechtlichen Teilfreistellung auf Veräußerungsverluste im Anwendungsbereich von § 56 InvStG

Leitsatz

§ 20 Abs. 1 Satz 1 des Investmentsteuergesetzes —InvStG— (Teilfreistellung bei Aktienfonds) ist nicht anzuwenden, soweit ein für die Zeit vom 01.01.2018 bis zur Veräußerung der Investmentanteile nach neuem Recht ermittelter Veräußerungsverlust von vor dem 01.01.2018 angeschafften Investmentanteilen (ausgenommen bestandsgeschützte, vor dem 01.01.2009 angeschaffte Alt-Anteile) darauf beruht, dass die fiktiven Anschaffungskosten zum 01.01.2018 die historischen Anschaffungskosten der veräußerten Anteile übersteigen.

Tatbestand

ECLI Nummer:
ECLI:DE:BFH:2025:U.251125.VIIIR15.22.0

Fundstelle(n):
Nr. 7/2026 S. 365
BB 2026 S. 277 Nr. 6
DStR 2026 S. 275 Nr. 6
DStR 2026 S. 281 Nr. 6
LAAAK-09116

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